来源 | 中国证券报

12月28日，深圳证监局表示，近期集中约谈了普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振四家会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主管合伙人等共计6家次、20人次，强化年报审计监管约谈提醒机制。

通过审计识别市场主体重大风险

据悉，四家会计师事务所汇报了证券市场审计业务开展、质量管理、专业技术标准发展等情况，并表达了将进一步拓展A股市场审计业务的期望。

四家会计师事务在上市公司审计中扮演重要角色。以深圳为例，据统计，四家审计机构承做了深圳45家上市公司2022年度财务报告审计业务，占辖区上市公司家数的11%，审计收费近3.9亿元，占辖区上市公司审计收费的48%；2024年，拟承做辖区40余家上市公司2023年度财务报告审计业务。

深圳证监局重点关注了各事务所质量管理体系建设及执行情况，并明确提出监管要求：

首先，提高政治站位。注册会计师审计是审计监督体系的重要组成部分，在执业中应主动承担社会责任，切实落实重大会计审计问题的主动报告责任。在财务舞弊识别与应对、内部控制审计等方面应积极建言献策、分享经验，发挥好行业“领头羊”作用。

其次，坚持遵纪守法合规发展。严格遵守国家保密法律法规规定，健全完善质量管理体系，提升审计执业质量和水平，通过审计准确识别、发现、揭示市场主体重大风险，切实履行好资本市场“看门人”职责。

再者，坚持服务实体经济健康、可持续发展。利用专业优势，引导上市公司健全完善企业内控规范体系，通过审计推动上市公司全面提升内部控制规范水平和风险防范管理能力。

另外，深化行业文化建设。严格落实《关于推进深圳清廉金融文化建设的指导意见（试行）》和注册制下中介机构廉洁从业的监管要求，加强审计执业人员的管理，强化廉洁从业意识、规范执业、廉洁自律，推动形成健康良好的行业生态。

加强对上市公司财会行为监督

今年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅发布《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）。

《意见》明确，严厉打击财务会计违法违规行为。坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，从严从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件，强化对相关责任人的追责问责。加强对国有企业、上市公司、金融企业等的财务、会计行为的监督，严肃查处财务数据造假、出具“阴阳报告”、内部监督失效等突出问题。

《意见》指出，加强对会计信息质量的监督，依法严厉打击伪造会计账簿、虚构经济业务、滥用会计准则等会计违法违规行为，持续提升会计信息质量。加强对会计师事务所、资产评估机构、代理记账机构等中介机构执业质量监督，聚焦行业突出问题，加大对无证经营、挂名执业、违规提供报告、超出胜任能力执业等违法违规行为的整治力度，强化行业日常监管和信用管理，坚决清除害群之马。

深圳证监局表示，下一步，将结合辖区监管实际，坚持科学监管、分类监管、专业监管、持续监管，切实履行好一线监管职责，压实审计机构“看门人”责任，督促其坚守勤勉尽责的初心使命，共同营造良性审计执业生态，推动资本市场信息披露质量持续提升。