1、首先在月底，财务人员需要根据人事部门提供的工资清单，计提应该支付的工资，包括不同部门的人员的工资需要分开，行政类的需要计入管理费用，销售人员计入销售费用，直接生产人工计入生产成本，而车间管理人员计入制造费用等等。账目处理如下：

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

应付职工薪酬——公积金

注意，这里面的社保和公积金是企业支付的部分，而不是个人缴纳的部分。

2、在企业给员工购买社保、公积金的时候，会将个人缴纳的部分一并缴纳，同时从应付职工薪酬里面扣除：

借：应付职工薪酬——社保 ——公积金

其他应收款——代垫社保 ——代垫公积金

贷：银行存款

3、在支付薪酬时，要扣除代垫的社保、公积金以及个税：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

其他应收款——代垫社保——代垫公积金

应交税费——应交个人所得税

4、在实际申报缴纳个税的时候：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款