中国基金报 晨曦

强化年报审计监管，深圳证监局出手了！

12月28日，证监会官网消息显示，深圳证监局集中约谈普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振“四大所”负责人，推动营造良性审计执业生态。

深圳证监局表示，将切实履行好一线监管职责，压实审计机构“看门人”责任，督促其坚守勤勉尽责的初心使命，共同营造良性审计执业生态，推动资本市场信息披露质量持续提升。

今年以来，已有多家会计师事务所遭遇证监会处罚，包括天圆全所、大华所、大信所、瑞华所、亚太所、中兴华所等，相关项目的签字注册会计师也一同被处罚。与此同时，各地证监局也频繁向会计师事务所“出手”，开出罚单及警示函等行政监管措施。

深圳证监局集中约谈

“四大所”负责人

深圳证监局表示，为贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，督促辖区执业审计机构增强风险意识和责任意识，勤勉尽责履行资本市场“看门人”职责，深圳证监局近期集中约谈了普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振四家会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主管合伙人等共计6家次、20人次，强化年报审计监管约谈提醒机制。

四家会计师事务所汇报了证券市场审计业务开展、质量管理、专业技术标准发展等情况，普遍表达了将进一步拓展A股市场审计业务的期望。

据统计，四家审计机构承做了辖区45家上市公司2022年度财务报告审计业务，占辖区上市公司家数的11%，审计收费近3.9亿元，占辖区上市公司审计收费的48%；2024年，拟承做辖区40余家上市公司2023年度财务报告审计业务。

深圳证监局重点关注了各事务所质量管理体系建设及执行情况，并明确提出监管要求：

一是提高政治站位。注册会计师审计是审计监督体系的重要组成部分，在执业中应主动承担社会责任，切实落实重大会计审计问题的主动报告责任。在财务舞弊识别与应对、内部控制审计等方面应积极建言献策、分享经验，发挥好行业“领头羊”作用。

二是坚持遵纪守法合规发展。严格遵守国家保密法律法规规定，健全完善质量管理体系，提升审计执业质量和水平，通过审计准确识别、发现、揭示市场主体重大风险，切实履行好资本市场“看门人”职责。

三是坚持服务实体经济健康、可持续发展。利用专业优势，引导上市公司健全完善企业内控规范体系，通过审计推动上市公司全面提升内部控制规范水平和风险防范管理能力。

四是深化行业文化建设。严格落实《关于推进深圳清廉金融文化建设的指导意见（试行）》和注册制下中介机构廉洁从业的监管要求，加强审计执业人员的管理，强化廉洁从业意识，规范执业、廉洁自律，推动形成健康良好的行业生态。

深圳证监局表示，下一步将结合辖区监管实际，坚持科学监管、分类监管、专业监管、持续监管，切实履行好一线监管职责，压实审计机构“看门人”责任，督促其坚守勤勉尽责的初心使命，共同营造良性审计执业生态，推动资本市场信息披露质量持续提升。

压严压实中介机构责任

年内多家会计所被罚

作为资本市场的“看门人”，会计行业关乎投资者利益和资本市场运行秩序。

今年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》。其中提出，严厉打击财务会计违法违规行为。坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，从严从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件，强化对相关责任人的追责问责。

《意见》要求，加强对国有企业、上市公司、金融企业等的财务、会计行为的监督，严肃查处财务数据造假、出具“阴阳报告”、内部监督失效等突出问题。加强对会计信息质量的监督，依法严厉打击伪造会计账簿、虚构经济业务、滥用会计准则等会计违法违规行为，持续提升会计信息质量。

加强对会计师事务所、资产评估机构、代理记账机构等中介机构执业质量监督，聚焦行业突出问题，加大对无证经营、挂名执业、违规提供报告、超出胜任能力执业等违法违规行为的整治力度，强化行业日常监管和信用管理，坚决清除害群之马。

今年7月，财政部、证监会印发《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》，就会计师事务所披露证券服务业务相关信息，包括事务所基本信息、上一年度证券服务业务信息、事务所及执业人员上一年度处理处罚及民事赔偿信息等，作出制度化的监管安排。意在强化以信息披露为核心的监管理念，健全会计师事务所信息披露相关规则，提高证券审计市场透明度。

值得关注的是，今年以来已有多家会计师事务所遭遇证监会处罚，包括天圆全所、大华所、大信所、瑞华所、亚太所、中兴华所等，相关项目的签字注册会计师也一同被处罚。与此同时，各地证监局也频繁向会计师事务所“出手”，开出罚单及警示函等行政监管措施。

另外，今年7月，财政部公布2022年度会计信息质量检查情况时指出：2023年财政部依法对5家会计师事务所、19名注册会计师、7户企业及1名企业主要负责人作出行政处罚，处罚力度为历年之最。其中，2家会计师事务所被暂停经营业务2至3个月，4家会计师事务所被没收违法所得并罚款合计1904万元，5家会计师事务所被警告。

编辑：小茉

审核：木鱼

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